Những điểm không rõ ràng trong luật thuế và luật khí hậu của Tổng thống Joe Biden có thể ngăn cản một số trường đại học công lập tận dụng hàng triệu đô la từ các khoản tín dụng thuế năng lượng sạch.
Các trường cao đẳng và đại học nói chung không có nghĩa vụ đóng thuế, vì vậy tùy chọn thanh toán trực tiếp — hoặc trong trường hợp các khoản vay có thể được coi là các khoản thanh toán được hoàn trả — mang lại cho các tổ chức 501(c)(3) cơ hội tận dụng các lợi ích.
Tuy nhiên, không phải tất cả các trường đại học công lập đều có tư cách 501(c)(3) và khi luật liệt kê các nhóm liên quan, nó không chỉ rõ những tổ chức nào được coi là tổ chức công lập.
Nhiều trường cao đẳng đang hoãn các chương trình cho đến khi có hướng dẫn rõ ràng hơn từ Bộ Tài chính và Sở Thuế vụ, trừ khi các trường xác định rằng họ đủ điều kiện.
Ben Davidson, giám đốc phân tích chính sách thuế và cố vấn đại học cấp dưới tại Đại học Bắc Carolina ở Chapel Hill, cho biết có “rủi ro đáng kể” khi diễn giải các văn bản của chính phủ như những quy tắc mà không có hướng dẫn.
Bộ Tài chính từ chối bình luận về việc liệu các cơ quan chính phủ có đủ điều kiện nhận các khoản thanh toán trực tiếp hay không cho đến khi có hướng dẫn cụ thể.
Các trường cao đẳng hoặc đại học không có thu nhập từ hoạt động kinh doanh không liên quan hoặc UBIT có thể cung cấp các lựa chọn bồi thường trực tiếp theo mục 6417. Các tổ chức có UBIT sẽ được hưởng ưu đãi thuế đối với thu nhập chịu thuế của họ, nhưng nếu UBIT vượt quá khoản tín dụng, họ sẽ phải trả phần chênh lệch.
Tùy thuộc vào cách thức thành lập của một trường đại học công lập tại tiểu bang của nó, trường đó có thể được phân loại là một bộ phận cấu thành của tiểu bang đó, một nhánh chính trị, hoặc một thể chế của tiểu bang đó. Các thể chế là một phần không thể tách rời của nhà nước hoặc quyền lực chính trị được hưởng thù lao trực tiếp.
“Mỗi tiểu bang đều có những vấn đề thuế riêng biệt, điều này khiến tình hình có vẻ đa dạng hơn so với những gì các nhà quan sát thuế đôi khi nhớ đến,” Lindsey Tepe, phó chủ tịch phụ trách các vấn đề chính phủ tại Viện Tài nguyên Nhà nước và Đất đai, Đại học Grant, cho biết.
Tepe cho biết, một số tổ chức được coi là tổ chức cũng nhận được tư cách 501(c)(3) riêng lẻ thông qua các quỹ hoặc các chi nhánh khác của họ để đơn giản hóa việc báo cáo thuế.
Tuy nhiên, Davidson cho biết hầu hết các trường không cần biết mình được phân loại như thế nào, và nhiều trường thậm chí không biết liệu họ đã nhận được quyết định của IRS hay chưa. Theo ông, UNC không bị ảnh hưởng bởi sự mơ hồ về mặt pháp lý.
Các cuộc bầu cử phí trực tiếp cũng loại bỏ hạn chế trong Mục 50(b)(3) hạn chế điều kiện được hưởng tín dụng thuế cho các tổ chức miễn thuế. Mục này bao gồm các công cụ. Tuy nhiên, những hạn chế này chưa được dỡ bỏ đối với những người nộp thuế muốn bán tín dụng thuế của họ bằng cách sử dụng tùy chọn chuyển nhượng theo luật định, điều này khiến các tổ chức không đủ điều kiện thực hiện thanh toán hoặc chuyển nhượng trực tiếp và không thể chuyển nhượng bất kỳ tín dụng nào, Davidson cho biết. Kiếm tiền từ số tiền đó.
Trong lịch sử, các tổ chức như chính quyền địa phương, các trường đại học công lập, chính quyền thổ dân Mỹ và chính quyền vùng lãnh thổ thường bị loại trừ khỏi các khoản tín dụng thuế dành cho các dự án năng lượng tái tạo.
Nhưng sau khi luật thuế và luật khí hậu được thông qua, các tổ chức miễn thuế đủ điều kiện nhận được nhiều khoản tín dụng khác nhau cho các dự án năng lượng sạch như công viên điện, điện năng từ các tòa nhà xanh và lưu trữ năng lượng.
“Đây là một vấn đề nan giải – chúng ta cần xem xét các quy định cho phép những gì,” Tepe nói về các dự án mà cơ quan này quan tâm.
Quyết định về thời điểm chuyển đổi khoản tín dụng thuế thành tiền mặt sẽ phụ thuộc vào từng dự án. Đối với một số dự án, có thể sẽ không được hưởng lợi nếu không có khoản thanh toán trực tiếp, trong khi đối với những dự án khác, việc theo dõi sẽ được thực hiện sau khi dự án hoàn thành.
Ông Tepe cho biết các trường cao đẳng và đại học đang thảo luận về việc các khoản vay này phù hợp như thế nào với các kế hoạch phát triển của tiểu bang và địa phương. Hầu hết các trường cao đẳng có năm tài chính từ ngày 1 tháng 7 đến ngày 30 tháng 6, vì vậy họ chưa thể tổ chức bầu cử.
Các chuyên gia trong ngành cho rằng việc loại bỏ các công cụ khỏi danh sách chấp nhận là một lỗi soạn thảo và Bộ Tài chính có quyền sửa chữa lỗi đó.
Colorado, Connecticut, Maine và Pennsylvania cũng đã yêu cầu làm rõ trong thư góp ý về việc liệu các tổ chức như trường đại học công lập và bệnh viện công lập có đủ điều kiện nhận thanh toán trực tiếp hay không.
“Rõ ràng là Quốc hội muốn các trường đại học công lập tham gia vào các chương trình khuyến khích này và thực sự suy nghĩ về cách quy hoạch cộng đồng khuôn viên trường theo hướng tiết kiệm năng lượng hơn”, ông Tepe nói.
Theo Michael Kelcher, cố vấn pháp lý cấp cao và giám đốc dự án thuế khí hậu tại Trung tâm Luật Thuế thuộc Trường Luật NYU, nếu không có khoản bồi thường trực tiếp, các cơ quan sẽ phải cân nhắc đến sự công bằng về thuế.
Tuy nhiên, Kercher cho biết, trong khi bình đẳng thuế "hoạt động khá tốt đối với các chương trình lớn", thì các loại chương trình mà các trường đại học công lập và các cơ quan chính phủ khác sẽ thực hiện có thể quá nhỏ để đạt được bình đẳng thuế - nếu không thì cơ quan đó sẽ phải cắt giảm khoản vay, vì phần lớn tiền sẽ thuộc về các nhà đầu tư dưới hình thức thuế.
To contact the editors responsible for this article: Meg Shreve at mshreve@bloombergindustry.com, Butch Mayer at bmaier@bloombergindustry.com
Thời gian đăng bài: 14/03/2023
