Sự mơ hồ trong luật thuế và khí hậu của Tổng thống Joe Biden có thể ngăn cản một số trường đại học công lập kiếm được hàng triệu đô la tiền tín dụng thuế năng lượng sạch.
Các trường cao đẳng và đại học thường không phải chịu nghĩa vụ thuế, do đó, tùy chọn thanh toán trực tiếp — hoặc khoản vay có thể được coi là khoản thanh toán có thể hoàn trả — mang đến cho các tổ chức 501(c)(3) cơ hội tận dụng các lợi ích.
Tuy nhiên, không phải tất cả các trường đại học công lập đều có tình trạng 501(c)(3) và khi luật liệt kê các nhóm có liên quan, nó không chỉ định cụ thể các tổ chức được coi là tổ chức công lập.
Nhiều trường cao đẳng đang hoãn các chương trình cho đến khi Bộ Tài chính và Sở Thuế vụ đưa ra hướng dẫn rõ ràng hơn, trừ khi các trường cao đẳng xác định họ đủ điều kiện.
Ben Davidson, giám đốc phân tích chính sách thuế và cố vấn đại học tại Đại học North Carolina ở Chapel Hill, cho biết có "rủi ro đáng kể" khi diễn giải các văn bản của chính phủ thành quy tắc mà không có hướng dẫn.
Bộ Tài chính từ chối bình luận về việc liệu các cơ quan chính phủ có đủ điều kiện nhận thanh toán trực tiếp hay không trong khi chờ hướng dẫn.
Các trường cao đẳng hoặc đại học không có thu nhập kinh doanh hoặc UBIT không liên quan có thể cung cấp các lựa chọn bồi thường trực tiếp theo mục 6417. Các tổ chức có UBIT sẽ có thể yêu cầu giảm thuế đối với thu nhập chịu thuế của họ, nhưng nếu UBIT vượt quá mức tín dụng, họ sẽ phải trả phần chênh lệch.
Tùy thuộc vào cách một trường đại học công lập được thành lập tại tiểu bang của mình, nó có thể được phân loại là một thành phần của tiểu bang đó, một nhánh chính trị, hoặc một tổ chức của tiểu bang đó. Các tổ chức là một phần không thể thiếu của quyền lực nhà nước hoặc chính trị được hưởng thù lao trực tiếp.
Lindsey Tepe, phó chủ tịch phụ trách các vấn đề chính phủ tại Viện Tài nguyên Nhà nước và Đất đai, Đại học Grant, cho biết: "Mỗi tiểu bang đều có những vấn đề thuế riêng, khiến tình hình có vẻ đa dạng hơn những gì tôi nghĩ các nhà quan sát thuế đôi khi nhớ lại".
Tepe cho biết một số tổ chức được coi là tổ chức cũng nhận được trạng thái 501(c)(3) riêng lẻ thông qua các quỹ hoặc các chi nhánh khác của họ để đơn giản hóa việc báo cáo thuế.
Tuy nhiên, Davidson cho biết hầu hết các trường không cần biết cách phân loại, và nhiều trường không biết liệu họ đã nhận được quyết định của IRS hay chưa. Theo ông, UNC không bị ràng buộc bởi sự mơ hồ về mặt pháp lý.
Việc lựa chọn hình thức trả phí trực tiếp cũng loại bỏ hạn chế trong Mục 50(b)(3) hạn chế điều kiện hưởng tín dụng thuế đối với các tổ chức được miễn thuế. Mục này bao gồm các công cụ. Tuy nhiên, những hạn chế này vẫn chưa được dỡ bỏ đối với người nộp thuế muốn bán tín dụng thuế của mình bằng tùy chọn chuyển nhượng theo luật định, điều này khiến các tổ chức không đủ điều kiện thực hiện thanh toán trực tiếp hoặc chuyển nhượng và không thể chuyển nhượng bất kỳ khoản tín dụng nào, Davidson cho biết. Tiền tệ hóa số tiền.
Theo truyền thống, các tổ chức như cơ quan công quyền, trường đại học công lập, chính quyền người Mỹ bản địa và chính quyền lãnh thổ đã bị loại khỏi khoản tín dụng thuế cho các dự án năng lượng tái tạo.
Nhưng sau khi luật thuế và khí hậu được thông qua, các tổ chức miễn thuế sẽ đủ điều kiện nhận nhiều khoản tín dụng khác nhau cho các dự án năng lượng sạch như công viên điện, năng lượng từ tòa nhà xanh và lưu trữ năng lượng.
Tepe cho biết về các dự án mà cơ quan này quan tâm: "Đây giống như vấn đề con gà và quả trứng - chúng ta cần xem các quy định cho phép những gì".
Quyết định về thời điểm áp dụng tín dụng thuế sẽ tùy thuộc vào từng dự án. Đối với một số dự án, dự án có thể không được hưởng nếu không được thanh toán trực tiếp, trong khi những dự án khác sẽ được theo dõi sau khi hoàn thành dự án.
Ông Tepe cho biết các trường cao đẳng và đại học đang thảo luận về việc các khoản vay này phù hợp với kế hoạch phát triển của tiểu bang và địa phương như thế nào. Hầu hết các trường cao đẳng đều có năm tài chính từ ngày 1 tháng 7 đến ngày 30 tháng 6, vì vậy họ chưa thể tổ chức bầu cử.
Các chuyên gia trong ngành cho rằng việc loại bỏ các công cụ khỏi danh sách chấp nhận là lỗi soạn thảo và Bộ Tài chính có quyền sửa lỗi này.
Colorado, Connecticut, Maine và Pennsylvania cũng yêu cầu làm rõ trong thư bình luận về việc liệu các tổ chức như trường đại học công lập và bệnh viện công có đủ điều kiện nhận thanh toán trực tiếp hay không.
Tepe cho biết: “Rõ ràng là Quốc hội muốn các trường đại học công lập tham gia vào các ưu đãi này và thực sự suy nghĩ về cách quy hoạch cộng đồng khuôn viên trường theo cách tiết kiệm năng lượng hơn”.
Michael Kelcher, cố vấn pháp lý cấp cao và giám đốc dự án thuế khí hậu tại Trung tâm Luật Thuế của Trường Luật NYU, cho biết nếu không có khoản bồi thường trực tiếp, các cơ quan sẽ phải cân nhắc đến tính công bằng về thuế.
Tuy nhiên, trong khi công bằng thuế "hoạt động khá tốt đối với các chương trình lớn", các loại chương trình mà các trường đại học công lập và các cơ quan chính phủ khác sẽ triển khai có thể quá nhỏ để đạt được công bằng thuế - nếu không, cơ quan này sẽ phải cắt giảm khoản vay, Kercher cho biết, vì phần lớn số tiền sẽ được chuyển cho các nhà đầu tư dưới hình thức thuế.
To contact the editors responsible for this article: Meg Shreve at mshreve@bloombergindustry.com, Butch Mayer at bmaier@bloombergindustry.com
Thời gian đăng: 14-03-2023
